Unternehmenssteuern
herausforderungen & chancen.
Im Bereich der Unternehmenssteuern gibt es seit Jahren einen klaren Trend. Mehr Compliance Verpflichtungen und mehr Steuertransparenz lassen die Anforderungen an die Steuerfunktion steigen bei gleichbleibendem oder rückläufigem Personalbestand und Budget („do more with less“- mehr Aufgaben für immer weniger Mitarbeitende). Standardisierung und Automatisierung, wo möglich, sind Chancen, um mit den Herausforderungen umzugehen.
Steigende Berichtspflichten
Steigende Berichts- und Dokumentationspflichten prägen die Arbeit der Steuerfunktion. In der Vergangenheit hat die Steuerabteilung neben der Steuergestaltung und Steuerdeklaration zusätzlich die umfassende Bilanzierung latenter Steuern im IFRS- Konzernabschluss und nach BilMOG im HGB-Abschluss beschäftigt. Spätestens mit dem BEPS (Base erosion and profit shifting) Projekt der OECD und dessen Umsetzung in verbindliche EU-Richtlinien und nationale Steuergesetze, geht es um die Herausforderung die einzelnen Berichtspflichten materiell rechtlich zu verstehen und prozessual sowie datentechnisch in die betriebliche Praxis umzusetzen.
Erhöhte Anforderungen an die Steuertransparenz
Die gestiegene öffentliche Wahrnehmung für Unternehmenssteuern sorgt dafür, dass mit steigender Unternehmensgröße über Steuern zu berichten ist. Steuern sind zu erklären. Nicht alles, was legal ist, ist auch legitim. Ab 2024 ist vorgesehen, dass bestimmte Ertragssteuerinformationen offenzulegen. Daneben tritt ab 2024 eine umfassende Nachhaltigkeitsberichterstattung, die mit dem Standard GRI 207 erst am Anfang steht, was zukünftig über Steuern öffentlich zugänglich gemacht werden muss.
Kostendruck
Konzernweite Effizienz- und Kostensenkungsprogramme machen nicht halt vor der Steuerfunktion. Die bisherige Personalausstattung und die Sachkosten für IT-Infrastruktur und für externe Berater werden hinterfragt und bringen die Abteilung in Rechtfertigungsdruck. Wo noch nicht geschehen, gilt es die im Accounting bekannte Standardisierung von Prozessen nachzuholen. Insbesondere um eine Basis für weitere Automatisierung zu schaffen.
Personalgewinnung
Die Generation Baby Boomer gehen in den nächsten Jahren in Rente. Die Zahl derjenigen, die sich für Steuern interessieren geht kontinuierlich zurück. Technologie wird dies voraussichtlich in Teilen kompensieren, insbesondere bei Routinetätigkeiten. Dennoch ist Gewinnung des passenden Personals ein wesentlicher Druckpunkt für die Steuerabteilung.
Datenqualität und Datengranularität
Die Steuerfunktion produziert nur in sehr geringem Umfang eigene Daten. Die Steuerfunktion lebt von der Zulieferung der Daten aus Rechnungswesen, Controlling oder Recht. Dies setzt voraus, dass die Daten die nötige Qualität besitzen, um sie steuerlich zu bearbeiten. Daneben tritt die erforderliche Detailtiefe. Daten auf Transaktionsebene und pro Rechtseinheit sind erforderlich. In der Praxis fehlt es häufig an beidem und geeigneter Prozesse, die sicherstellen, dass die Daten qualitätsgesichert und zeitnah an die Steuerfunktion zugeliefert werden. Die steigende Relevanz von Daten für die Steuerabteilung, sollte zu einem professionalisierten Umgang mit diesen führen.
Anforderungen der Finanzverwaltung
Datenzugriff und E-Bilanz waren einmal der Anfang. Heute ist klar, dass die Finanzverwaltung über die Steuerarten hinweg, Hunger nach Daten hat. Noch ist es eine elektronische Einbahnstraße, da es an einer Rückübertragung seitens der Finanzverwaltung fehlt. Klar ist aber, dass die Steuerfunktion mit Daten professionell umzugehen hat. Es ist sicherzustellen, welche Daten wann wie an die Finanzverwaltung übermittelt werden.
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unsere beratung.
DO WHAT YOU LOVE.
Unsere Beratung basiert auf einem interdisziplinären Ansatz. Es gilt materiell rechtlich die Compliance Anforderungen und Berichtspflichten zu verstehen und euch dabei zu unterstützen diese in die betriebliche Praxis umzusetzen. Und zwar genau so, wie es für Euer Unternehmen passend ist.
Unser Ansatz ist der Folgende:
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Betroffenheitsanalyse: Um was geht es? Wie seid ihr als Unternehmen davon betroffen?
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Prozesse und Daten: Um welche Prozesse und Daten geht es?
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Verantwortlichkeiten und Governance: Wer ist verantwortlich (RACI Matrix)? Wer steuert nach welchen KPI’s?
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Technologie Auswahl: Welche Technologie kann helfen? Welche IT-Anwendung steht zur Verfügung oder ist zu entwickeln? „greenfield select“ hilft bei der Softwareauswahl. Unabhängig, kompetent und effizient.
fields of play.
Globale Mindeststeuer – BEPS 2.0 Pillar 2 Ein neues Steuergesetz mit neuen Rechtsbegriffen und einer neuen Steuerberechnung eigener Art im Konzernsteuerrecht ist ab 2024 anzuwenden. Wir unterstützen euch dabei wie folgt: • Verstehen, was die Regelungen sind. • Bestimmen, inwieweit ist der Konzern betroffen. Betroffenheit betrifft die Dimensionen: • Materielles Recht • Datenanforderungen und Prozesse im Jahresabschluss und Quartal sowie zur Erfüllung der neuen Steuerdeklarationspflichten • Abstimmen und Einbinden der Funktionsbereiche außerhalb der Konzernsteuerabteilung, insbesondere Rechnungswesen, IT, Recht und Investor Relations • Aufsetzen des multidisziplinären Projektes zur Umsetzung der Anforderungen der globalen Mindeststeuer im Konzern • Überführung des Projektes in den Regelbetrieb des Konzerns
Steuerliche Meldepflichten - Tax Reporting • CbCR • Öffentliche länderspezifische Berichterstattung in der EU • DAC6 Berichtspflichten für grenzüberschreitende Steuervereinbarungen • GRI 207 Wir unterstützen Sie dabei, die genannten Berichtspflichten effizient und effektiv in der Praxis umzusetzen oder zu verbessern. Auf der Grundlage einer Fit-Gap-Analyse entwickeln wir mit Ihnen ein Zielbild, leiten Handlungsfelder ab und unterstützen Sie bei der Umsetzung der einzelnen Maßnahmen.
Ertragsteuern im Jahresabschluss – Tax Accounting• Ermittlung der laufenden Steuern, latente Steuern, steuerliche Überleitungsrechnung, steuerliche Anhangangaben • ETR-Management Wir unterstützen euch u.a. beim: • Design der relevanten Tax Accounting Prozesse • Auswahl passender IT-Anwendungen (Softwareauswahlprozess - greenfield select) • (Interim) Management des Tax Accounting in den Quartalen und im Jahresabschluss
Steuerdeklaration und E-Bilanz • Erstellung und Abgabe der Steuererklärungen und E-Bilanz Wir kümmern uns darum, dass die erforderlichen Steuererklärungen und die E-Bilanz erstellt werden und nach eurer Freigabe an die Finanzverwaltung versendet werden. Mit dem Blick für das Wesentliche geht es darum, die Erklärungen effizient zu bearbeiten. Prozessverbesserungen schlagen wir proaktiv vor.
Digitale Betriebsprüfung – e Tax field audit Daten und Prozesse lieben wir. Wir lassen euch mit der Betriebsprüfung nicht allein. Wir unterstützen u.a. bei: • Erstellung von Anträgen zur Buchführungsverlagerung und deren Verteidigung • Einrichtung, Testen des Datenzugriffs (Z1/Z2) und bei der Datenaufbereitung für Zwecke der Datenträgerüberlassung (Z3) • Erstellung und Qualitätssicherung steuerlicher Verfahrensdokumentation • Beratung bei der Umsetzung Anforderungen ausländischer Finanzbehörden, beispielsweise bei der Umsetzung des SAF-T Standards im jeweiligen Land. Im Bereich des internationalen Steuerrechts greifen wir auf das globale Netzwerk unseres Partner Andersen zu. • Datenbasierte Auswertungen und Prüfroutinen
